- ianuarie 3, 2025
- Adăugat de: Savvy Editor
- Categorie: Buletin Informativ
Cuprins
Măsuri fiscal-bugetare OUG nr. 156/2024
OUG nr. 156/2024, publicată în Monitorul Oficial nr. 1334/2024, introduce modificări semnificative ale Codului Fiscal, precum și alte reglementări bugetare. În cadrul analizei de astăzi, ne concentrăm pe modificările fiscale, urmând structura ordonată a informării oficiale, aplicabile de la 1 ianuarie 2025.
Modificări principale: Impozitul pe dividende
Impozitarea dividendelor către persoane fizice: Veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice vor fi impozitate cu o cotă de 10%.
Atenție! Dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare și impozitate cu cota de 8% nu vor fi afectate de creșterea cotei de impozitare, cu condiția ca distribuirea acestora să aibă loc în anul 2024. Recomandăm efectuarea unei analize și, acolo unde se aplică, distribuirea dividendelor pe baza situațiilor financiare interimare întocmite la data de 30 septembrie, respectiv a rezultatului reportat nedistribuit până la 31.12.2024
Dividendele distribuite nerezidenților vor fi impozitate tot cu 10%. În aceste cazuri, trebuie luate în considerare convențiile pentru evitarea dublei impuneri și eventualele scutiri de impozit prevăzute de legislația fiscală.
Veniturile din dividende distribuite de o societate către o altă societate, în absența condițiilor de scutire, vor fi impozitate cu 10%.
Plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi: Limita maximă de venituri pentru microîntreprinderi va fi echivalentă în lei cu suma de 250.000 de euro.
În ceea ce privește anul fiscal 2025, veniturile vor fi evaluate pe baza situației de la 31 decembrie 2024. Cursul de schimb utilizat este de 4,9741 lei/euro, ceea ce stabilește plafonul maxim al veniturilor la 1.243.525 lei.
În plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi sunt incluse și veniturile generate de societățile afiliate. În cazul în care titularul microîntreprinderii deține o participație mai mare de 25% și desfășoară activități independente, veniturile din aceste activități vor fi cumulate.
Începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul maxim al veniturilor pentru microîntreprinderi va fi redus la 100.000 de euro.
Microîntreprinderile vor aplica procentul de impozitare de 3% începând cu primul venit obținut, inclusiv pentru activitățile precum dezvoltarea de software la comandă, IT, servicii de restaurant sau alte servicii de alimentație, indiferent dacă acestea sunt activități principale sau secundare.
Eliminarea scutirilor de la plata impozitului pe venitul salarial pentru:
Angajații care dezvoltă programe informatice;
Angajații din sectorul construcțiilor;
Angajații care activează în domeniul agriculturii și industriei alimentare.
Persoanele vizate nu mai pot beneficia de opțiunea de scutire la plata contribuției pentru pilonul de pensii administrat privat.
Facilitatea fiscală existentă rămâne aplicabilă exclusiv pentru angajații implicați în cercetare-dezvoltare.
Scutiri pentru salariați: Angajații cu funcția de bază beneficiază de scutire la plata impozitului și a asigurărilor sociale pentru o sumă de până la 300 lei, dacă sunt încadrați cu salariul minim brut și venitul lor lunar maxim nu depășește 4.300 lei. Bonurile de masă și voucherele de vacanță nu sunt incluse în acest plafon.
Salariul minim brut în construcții: Pentru domeniul construcțiilor, salariul minim brut lunar este stabilit la 4.582 lei pentru un program de lucru normal, cu o medie de 165,334 ore pe lună.
Salariul minim brut în agricultură și industria alimentară: În aceste sectoare, salariul minim brut lunar este stabilit la 4.050 lei pentru un program normal de lucru, cu aceeași medie de 165,334 ore pe lună.
Impozitul pentru construcții speciale: Se introduce o reglementare conform căreia construcțiile denumite uzual „speciale” vor fi impozitate cu un procent de 1%. Acest impozit se aplică construcțiilor aflate în proprietatea contribuabilului la data de 31 decembrie a anului anterior și care nu intră sub incidența impozitelor locale.
Contactați echipa Savvy pentru detalii suplimentare privind cele menționate mai sus.