Savvy Fiscal Alert – 28 iulie 2025

  • iulie 28, 2025
  • Adăugat de: Savvy Editor
  • Categorie: Buletin Informativ
Niciun comentariu

Modificări fiscale semnificative cu impact de la 1 august și 1 ianuarie 2026

Dragi Parteneri,

Proiectul de lege a fost promulgat de Președintele României, iar Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare a fost publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 25 iulie 2025. Măsurile fiscale se vor aplica începând cu data de 1 august 2025, respectiv 1 ianuarie 2026.
Aceste modificări au un impact semnificativ atât asupra mediului de afaceri, cât și asupra persoanelor fizice. Mai jos, găsiți o sinteză a celor mai importante prevederi:

🔹 Bănci – Impozit suplimentar crescut

Instituțiile de credit vor fi supuse unui impozit suplimentar de:

  • 4%, începând cu 1 iulie 2025;
  • 2%, dacă cota de piață este sub 0.2%.

Totodată, sunt introduse reguli noi privind modul de calcul și corectare a impozitului pe cifra de afaceri în cazul unor erori contabile.

🔹 TVA – Modificări de cote
De asemenea, anumite servicii anterior încadrate la 9% TVA, cum ar fi accesul la bâlciuri, parcuri de distracții și parcuri de agrement (cu coduri CAEN specifice), vor fi impozitate cu TVA standard de 21%.

  • TVA standard crește de la 19% la 21%.
  • Cotele reduse de 5% și 9% se comasează într-o singură cotă redusă de 11%.
  • Produse/servicii care trec la 21% TVA: medicamente veterinare, panouri fotovoltaice, semințe, alimente pentru albine, acces la parcuri de distracții etc.
  • Se elimină scutirea de TVA (cu rambursare) aplicabilă entităților non-profit care dețin și administrează spitale, atât pentru servicii de construcție/modernizare, cât și pentru livrarea de echipamente și materiale medicale.

🔹 Locuințe – Tranziție până în iulie 2026

În perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, persoanele fizice pot achiziționa o singură locuință cu TVA 9%, în anumite condiții (suprafață < 120 mp, preț sub 600.000 RON, plată în avans etc.).

Se introduce o măsură tranzitorie ce permite aplicarea cotei reduse de TVA de 9% până la 31 iulie 2026 pentru livrările de locuințe sociale cu promisiuni de plată sau antecontracte semnate până la 1 august 2025.

🔹 Accize – Majorări anunțate

Vor crește accizele aplicate pentru alcool, tutun și carburanți.

Modificările aduse nivelului accizelor pentru carburanți și energie vor avea un impact direct atât asupra consumatorilor finali, cât și asupra operatorilor economici, prin influențarea costurilor de transport, producție și consum casnic. Noile niveluri sunt următoarele:

  • Benzină fără plumb: acciza va fi majorată la 2.781,64 RON/1.000 litri, față de nivelul anterior de 2.528,76 RON.
  • Motorină: acciza va crește la 2.549,35 RON/1.000 litri, de la 2.317,59 RON.
  • Energie electrică utilizată în scop necomercial: acciza se reduce la 4,74 RON/MWh, comparativ cu 7,24 RON anterior.
  • Gaz natural: acciza scade la 1,52 RON/GJ, de la 2,32 RON.

Pentru anul 2025, accizele la benzină și motorină nu vor fi actualizate cu rata inflației. Conform legislației în vigoare, de la 1 aprilie 2026 va exista o majorare a acestora, în funcție de inflație.

🔹 Premii & Jocuri de noroc – Noi praguri de impozitare

  • Sub 10.000 RON: 4% impozit
  • Între 10.001 și 66.750 RON: 400 RON + 20% pentru suma ce depășește 10.000 RON
  • Peste 66.750 RON: 11.750 RON + 40% pentru suma ce depășește acest prag

🔹 Dobânzi – Eliminarea reținerii la sursă

Se introduce o derogare la procedura impozitării dobânzii aferente obligațiunilor emise de persoane juridice rezidente în România. Impozitul nu se mai reține la sursă. Impozitul este tot în procent de 10%, dar se declară de contribuabilul persoană fizică prin declarația unică;

🔹 Contribuția la sănătate (CASS) – Extindere
S-a introdus posibilitatea plății voluntare a CASS pentru orice venit, indiferent de natura acestuia, dacă nu există deja obligația legală de contribuție. Plata se va face astfel: 25% din sumă la momentul depunerii declarației prin care se optează pentru contribuție, iar restul de 75% până cel târziu la 25 mai a anului următor.

  • Se aplică CASS pentru pensii ce depășesc 3.000 RON.
  • S-au extins categoriile de contribuabili ce plătesc contribuție la sănătate, inclusiv persoanele aflate în concediul pentru creșterea copiilor pentru indemnizația primită, indemnizație de șomaj, etc.
  • Persoanele pot opta pentru plata CASS chiar și pentru venituri neimpozabile anterior.

🔹 Concedii medicale – Modificare calcul

Indemnizația se va calcula diferențiat:

  • 55% pentru primele 7 zile,
  • 65% pentru 8–14 zile,
  • 75% pentru peste 15 zile.

🔹 Impozitul pe dividende – creștere de la 1 ianuarie 2026

  • Cota va crește de la 10% la 16%.
  • Pentru dividende distribuite pe baza situațiilor interimare din 2025, se va menține cota de 10%.

Dacă ai întrebări privind aplicabilitatea acestor modificări asupra companiei tale sau dorești informații suplimentare, ne poți contacta la adresa: office@savvy.ro.